注意！貸款逾期90天以上將歸為不良

商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)暫行辦法征求意見(jiàn)

貸款逾期90天以上將歸為不良

《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》將風(fēng)險分類(lèi)對象由貸款擴展至承擔信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)，對非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類(lèi)要求，特別是對資管產(chǎn)品提出穿透分類(lèi)要求

未來(lái)《暫行辦法》實(shí)施后，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良

經(jīng)濟日報-中國經(jīng)濟網(wǎng)訊 記者彭江報道：商業(yè)銀行將面臨更嚴格的資產(chǎn)分類(lèi)標準。近日，中國銀行保險監督管理委員會(huì )制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》)?！稌盒修k法》擬將商業(yè)銀行風(fēng)險分類(lèi)對象由貸款擴展至承擔信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)。同時(shí)還明確，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。

銀保監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人稱(chēng)，近年來(lái)，隨著(zhù)我國經(jīng)濟持續發(fā)展，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險特征發(fā)生了較大變化，風(fēng)險分類(lèi)實(shí)踐面臨諸多新情況和新問(wèn)題，暴露出現行風(fēng)險分類(lèi)監管制度存在的一些不足，如覆蓋范圍不全面、分類(lèi)標準不清晰、落實(shí)執行不嚴格等。2017年4月，巴塞爾委員會(huì )發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監管容忍的定義》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認定標準和分類(lèi)要求，以增強全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)標準的一致性和結果的可比性。借鑒國際規則并結合國內監管實(shí)踐，銀保監會(huì )發(fā)布實(shí)施《暫行辦法》，取代現行《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》，能夠促進(jìn)商業(yè)銀行做實(shí)金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)，準確識別風(fēng)險水平，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟水平。

據介紹，現行《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》對貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外項目規定不細致。部分商業(yè)銀行對投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒(méi)有開(kāi)展風(fēng)險分類(lèi)，或“一刀切”全部分為正常類(lèi)。由于商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結構較為復雜，許多銀行對投資的資管產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實(shí)風(fēng)險。為此，《暫行辦法》將風(fēng)險分類(lèi)對象由貸款擴展至承擔信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)，對非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類(lèi)要求，特別是對資管產(chǎn)品提出穿透分類(lèi)要求。

現行《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》對逾期天數與分類(lèi)等級關(guān)系的規定不夠清晰，導致一些銀行以擔保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權納入不良。對此，《暫行辦法》明確規定，金融資產(chǎn)逾期后應至少歸為關(guān)注類(lèi)，逾期90天以上應至少歸為次級類(lèi)，逾期270天以上應至少歸為可疑類(lèi)，逾期360天以上應歸為損失類(lèi)。未來(lái)《暫行辦法》實(shí)施后，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。同時(shí)，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險嚴重程度，規定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過(guò)5%的，各銀行均應將其債務(wù)歸為不良。

在資產(chǎn)重組認定方面，《暫行辦法》同樣進(jìn)行了修改。銀保監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人稱(chēng)，現行《貸款風(fēng)險分類(lèi)指引》對重組貸款涉及的“債務(wù)人財務(wù)狀況惡化”以及“合同調整”兩個(gè)關(guān)鍵性概念規定得不夠詳細，并且規定重組貸款應分為不良貸款。借鑒國際監管規則，《暫行辦法》進(jìn)一步細化了重組的概念。一是明確了重組資產(chǎn)定義，重點(diǎn)對“財務(wù)困難”和“合同調整”兩個(gè)概念作出詳細的規定，細化符合重組概念的各種情形，有利于銀行分類(lèi)時(shí)對照實(shí)施，堵塞監管套利的空間。二是根據“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，不再統一要求重組貸款必須分為不良，但應至少分為關(guān)注類(lèi)。對于重組前已經(jīng)不良的，要求重組后觀(guān)察期內不得上調為正?；蜿P(guān)注類(lèi)。三是將重組觀(guān)察期由至少6個(gè)月延長(cháng)為至少1年，在觀(guān)察期內采取相對緩和的措施，有利于推動(dòng)債務(wù)重組順利進(jìn)行。

銀保監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人稱(chēng)，商業(yè)銀行應按照《暫行辦法》規定，在持續穩健經(jīng)營(yíng)前提下，制定科學(xué)合理的工作計劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)管理中存在的問(wèn)題，盡快整改到位。對于新發(fā)生業(yè)務(wù)，要嚴格按照本辦法要求進(jìn)行分類(lèi)。對于存量資產(chǎn)，應在過(guò)渡期內重新分類(lèi)，確保按時(shí)達標。同時(shí)，商業(yè)銀行要按照新的監管要求，建立健全風(fēng)險分類(lèi)治理架構，完善風(fēng)險分類(lèi)管理制度，優(yōu)化信息系統功能，加強監測分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險分類(lèi)管理水平。

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