康美藥業(yè)回復問(wèn)詢(xún)函 ：內控及財務(wù)管理已做出具體整改措施

中新經(jīng)緯客戶(hù)端5月29日電 5月28日晚間，康美藥業(yè)(600518)披露了對上交所《關(guān)于對康美藥業(yè)股份有限公司前期會(huì )計差錯更正等有關(guān)事項的監管工作函》、《關(guān)于對康美藥業(yè)股份有限公 司媒體報道有關(guān)事項的問(wèn)詢(xún)函》的部分回復公告，從回復內容可以看到，康美藥業(yè)對前期差錯采用追溯重述法進(jìn)行更正并進(jìn)行科目細分，其中最引人關(guān)注的是，前期多記的299億貨幣資金中有183億元調整為存貨，而經(jīng)會(huì )計師核查，康美藥業(yè)少計存貨涉及的交易事項是真實(shí)的、交易對手方為非關(guān)聯(lián)方單位，同時(shí)，該存貨不存在減值。

而對于公司本次年報中出現前期會(huì )計差錯更正和其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，康美藥業(yè)表示主要系公司在內部控制、財務(wù)管理上存在缺陷，對此公司已經(jīng)做出相應的整改措施。

具體來(lái)看，對于公司資金管理、關(guān)聯(lián)交易管理存在缺陷的整改措施：

康美藥業(yè)在回復函中表示，公司將完善關(guān)聯(lián)方交易管理機制，細化關(guān)聯(lián)交易制度，明確相關(guān)細則，加強 制度的宣貫、執行和監管力度。同時(shí)強化問(wèn)責機制，確保管理體系、管理制度的落地，并系統性地加強中高層管理人員及相關(guān)部門(mén)員工的培訓，明確權責，落實(shí)責任。公司將詳細梳理關(guān)聯(lián)交易流程，識別重大風(fēng)險，明確管控措施。主動(dòng)識別、獲取及確認公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，對于涉及關(guān)聯(lián)交易的事項，嚴格履行審批程序。公司將識別出關(guān)聯(lián)交易流程中的關(guān)鍵崗位，對會(huì )計、出納等關(guān)鍵崗位定期輪崗，加強對涉及與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)事項的合規審計，及時(shí)進(jìn)行信息披露，杜絕類(lèi)似情況發(fā)生。

對于公司財務(wù)核算存在缺陷，未能反映公司實(shí)際財務(wù)狀況，導致前期會(huì )計差錯更正的整改措施，康美藥業(yè)表示，公司已根據會(huì )計準則，追溯調整前期會(huì )計差錯，已完成會(huì )計差錯更正并及時(shí)披露。公司將責成財務(wù)管理中心成立后續教育工作組，負責對公司全體財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)素養教育，加強財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)培訓，完善財務(wù)管理及監督機制，強化財務(wù)內部復核及審計職能，確保符合會(huì )計準則。

公司將加強各級人員內部控制管理及操作培訓，強化業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程的合規性，加強財務(wù)系統與業(yè)務(wù)系統自動(dòng)化銜接，并將公司各項業(yè)務(wù)內部控制合規程度與相關(guān)人員績(jì)效掛鉤，以深化公司業(yè)務(wù)的內部控制管理。公司將完善現有財務(wù)管理體制，由財務(wù)管理中心對公司及控股子公 司財務(wù)進(jìn)行垂直管理，財務(wù)人員由財務(wù)管理中心負責聘任、考核、獎懲與異動(dòng)，財務(wù)管理中心將根據公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況，在不同區域設置分中心，分中心直屬財務(wù)管理中心。公司將根據會(huì )計準則的相關(guān)規定，完善《公司會(huì )計核算管理辦法》， 修訂完善有關(guān)內部控制的制度，并通過(guò)日常內部審計與內控自評價(jià)工作，加強對 制度執行的監督。

對于公司治理層及內部審計部門(mén)對內部控制的監督不到位，使得公司監督系統在日常監督工作中沒(méi)有發(fā)現上述缺陷的整改措施，康美藥業(yè)表示，將加強學(xué)習、強化規范運作意識，公司及公司董事、監事、高級管理人員將深入學(xué)習《企業(yè)內部控制基本規范》、《上海證券交易所股票上市規則》等規范指引，強化規范運作意識、提高公司規范運作水平，增強內部控制的有效性。公司將強化獨立董事制度，充分發(fā)揮獨立董事在公司治理中的重大作用，增強獨立董事的 監督能力。公司將系統性完善內部控制管理，成立完善內部控制體系工作組，明 確責任部門(mén)，并依據公司業(yè)務(wù)和公司內部控制基本規范要求，完善內部控制體系， 對公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)及重大風(fēng)險加強監管力度，規避重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。公司將完善內部審計部門(mén)的職能，加強專(zhuān)職內部審計人員的力量及專(zhuān)業(yè)性，在董事會(huì )的領(lǐng)導下 行使監督權，并完善內部控制監督的運行程序，制定詳細的內部日常審計及專(zhuān)項 審計計劃，全面開(kāi)展內部審計工作，加強其對公司內部控制制度執行情況的監督 力度，確保對公司的業(yè)務(wù)監管到位。(中新經(jīng)緯APP)

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