300億財務(wù)造假持續發(fā)酵！"解約"正中珠江成熱門(mén)詞！投資者呼吁更換事務(wù)所！

在信譽(yù)受到市場(chǎng)質(zhì)疑之后，選擇與正中珠江一拍兩散的上市公司不斷涌現。5月21日晚間，惠倫晶體(300460)續聘正中珠江為公司2019年度審計機構的議案被否，成為公司8份議案中唯一被否的議案。

其實(shí)，“解約”正中珠江，這已不是第一例。自300億財務(wù)造假案發(fā)酵以來(lái)，至少已有6家上市公司續聘正中珠江的議案被否決或被取消審議。

在互動(dòng)平臺上，不斷有投資者對正中珠江審計的其他上市公司財務(wù)數據提出質(zhì)疑，或要求公司解聘正中珠江。對此，上市公司在“患難見(jiàn)真情”與“維護公司聲譽(yù)”之間如何取得平衡，成為投資者最為關(guān)注的話(huà)題。

6家上市公司跟正中珠江說(shuō)再見(jiàn)

數據顯示，在2018年的審計工作中，正中珠江共為92家A股上市公司提供年報審計服務(wù)。而隨著(zhù)各家上市公司2018年股東大會(huì )的陸續召開(kāi)，是否續聘正中珠江成了投資者共同關(guān)注的問(wèn)題。

5月20日晚間，廣州發(fā)展(600098)發(fā)布公告稱(chēng)，公司2018年年度大會(huì )取消“關(guān)于聘任公司審計機構的議案”。在取消原因方面，廣州發(fā)展表示，鑒于證監會(huì )對廣東正中珠江會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙)立案調查，且調查結果對其從業(yè)資格及業(yè)務(wù)范圍等影響的不確定性，基于審慎性原則，公司暫不對其進(jìn)行續聘并取消2018年年度股東大會(huì )中審議聘任公司審計機構事項。

在廣州發(fā)展之前，瀚藍環(huán)境搶先一步，在5月16日取消續聘正中珠江審計工作的議案，理由同樣為正中珠江被立案調查。在議案取消后，會(huì )計師事務(wù)所聘任事宜將另行提交股東大會(huì )審議。

如果說(shuō)“取消議案”尚屬“緩刑”的話(huà)，議案直接被否則再無(wú)轉圜余地。

5月21日晚間，惠倫晶體公布其2018年度股東大會(huì )決議公告，續聘正中珠江為公司2019年度審計機構的議案成為其8份議案中唯一被否議案。從表決結果來(lái)看，同意票占出席會(huì )議所有股東所持股份的1.02%;反對票占比33.98%;棄權票占比64.9987%。

而就在前一日，順威股份(002676)的情況與惠倫晶體如出一轍，續聘正中珠江為公司2019年度審計機構的議案成為其12份議案中唯一被否議案。不同的是，從表決結果來(lái)看，對該議案的有效表決權股份全部為棄權票。

因大量棄權而導致續聘正中珠江議案被否的情況也同樣發(fā)生在中順潔柔(002511)和中山公用(000685)兩家公司的股東大會(huì )決議當中。其中，中順潔柔該議案棄權票占比87.05%，中山公用棄權票則高達95.80%。

對此，有投資者提出質(zhì)疑：從棄權票來(lái)看，中小股東投票數量不多，主要是由大股東所導致。為何大股東不旗幟鮮明地透出反對票，反而采取棄權票這種模糊態(tài)度應對?對此，中順潔柔回應稱(chēng)，公司各類(lèi)股東嚴格遵守現有法律法規表達意見(jiàn)，態(tài)度明確鮮明，是股東的權利。

以此計算，目前已有中順潔柔、中山公用、順威股份、惠倫晶體四家續聘議案被否，廣州發(fā)展、瀚藍環(huán)境兩家取消續聘議案。而伴隨著(zhù)證監會(huì )調查的逐漸深入，選擇放棄正中珠江的上市公司或許還將浮現。

重組被迫中止，新勁剛迅速更換審計機構

5月20日晚間，新勁剛公告收到《中國證監會(huì )行政許可申請中止審查通知書(shū)》。由于其重組聘請的審計機構廣東正中珠江會(huì )計師事務(wù)所接到證監會(huì )調查，目前尚未結案，根據相關(guān)要求，公司向證監會(huì )提交了關(guān)于發(fā)行股份購買(mǎi)資產(chǎn)中止審核的申請。新勁剛表示，此次中止審核對公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不會(huì )產(chǎn)生重大不利影響，公司將根據要求盡快履行相關(guān)程序并申請恢復重組審查。

經(jīng)與正中珠江友好協(xié)商，同意解除合作關(guān)系。新勁剛重大資產(chǎn)重組的審計機構更換為天職國際會(huì )計師事務(wù)所，此次更換審計機構不涉及公司年度報告審計機構的變更。

而在5月21日下午，新勁剛迅速公告更換審計機構。公司稱(chēng)，

根據新勁剛此前重組方案顯示，其重組標的為軍工電子信息行業(yè)公司廣東寬普科技股份有限公司100%股權，交易金額暫定為6.5億元。寬普科技軍工電子信息業(yè)務(wù)注入新勁剛，新勁剛將轉變成為“高性能金屬基復合材料+軍工電子信息業(yè)務(wù)”的雙主業(yè)發(fā)展模式。

由于寬普科技的軍工背景，新勁剛在更換公告中也特意提及：天職國際具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計資格和從事軍工涉密業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)，且能夠滿(mǎn)足公司本次交易事項相關(guān)審計工作及人員、時(shí)間安排上的要求。

而除了新勁剛外，湯臣倍健(300146)此前也因正中珠江而遭遇重組中止。與新勁剛干凈利落解除合作關(guān)系不同，湯臣倍健尚未有解除正中珠江審計機構的意向傳出。不過(guò)，5月21日晚間，正中珠江兩名簽字會(huì )計師會(huì )同質(zhì)量控制負責人、會(huì )計師事務(wù)所負責人，出具了《湯臣倍健股份有限公司發(fā)行股份購買(mǎi)資產(chǎn)備考審閱報告》的復核報告。

與新勁剛相比，湯臣倍健的收購事項籌劃時(shí)間更長(cháng)，已經(jīng)到了“臨門(mén)一腳”的階段。4月16日，湯臣倍健發(fā)行股份購買(mǎi)湯臣佰盛46.67%股權獲收購重組委有條件通過(guò)。早在2018年1月，湯臣倍健就公告稱(chēng)，澳洲佰盛擬以不超過(guò)6.9億澳元收購LSG公司。而在正中珠江剛展開(kāi)調查之際，湯臣倍健是否會(huì )做出與新勁剛同樣的選擇仍是未知數。

多家上市公司遭質(zhì)疑

作為一家發(fā)展多年的專(zhuān)業(yè)會(huì )計師事務(wù)所，正中珠江自然也擁有一批合作多年且關(guān)系良好的上市公司客戶(hù)。在其2018年服務(wù)的92家上市公司中，仍有不少公司選擇續聘正中珠江作為2019年審計機構。而在續聘議案發(fā)布后，投資者們紛紛通過(guò)互動(dòng)平臺，提出自己的質(zhì)疑。

例如，有投資者向好太太提問(wèn)稱(chēng)，正中珠江已被證監會(huì )立案調查，多家上市公司已終止合作，請問(wèn)公司將如何行動(dòng)?如繼續合作，是否會(huì )影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展?

對此，好太太大方表示，“會(huì )計師事務(wù)所實(shí)行合伙人制，公司簽字會(huì )計師與康美藥業(yè)(600518)不同，不會(huì )影響公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。”此外，好太太還稱(chēng)，一個(gè)公司是否受投資者的信任，是長(cháng)期積累的結果。對與正中珠江的合作“倒不是很擔心”。

在對紅墻股份的提問(wèn)中，投資者直言問(wèn)稱(chēng)，“出于維護聲譽(yù)考慮，部分上市公司已拒絕與該所合作，但公司仍擬續聘其為2019年審計機構。公司這種做法是否在彰顯‘患難見(jiàn)真情’?公司如何在‘患難見(jiàn)真情’與‘維護公司聲譽(yù)’之間取得平衡?”不過(guò)，對此紅墻股份并未正面回應，僅表示公司披露信息真實(shí)準確完整，對會(huì )計師事務(wù)所聘任將按規定程序審批。

面對投資者對公司定增能否順利進(jìn)行的擔心，星源材質(zhì)則表示，公司2018年度審計機構為正中珠江會(huì )計師事務(wù)所，簽字注冊會(huì )計師為陳昭和游澤侯。公司會(huì )同保薦機構進(jìn)行了評估，根據目前情況，此事件暫不會(huì )影響公司定增事項的推進(jìn)，公司也將密切關(guān)注事件的最新動(dòng)態(tài)。

除此之外，對于同被正中珠江審計的上市公司，投資者對其財務(wù)報表也同樣提出質(zhì)疑。不過(guò)，獲得的回復大多為“公司披露信息真實(shí)準確完整”。而對投資者呼吁“強烈要求撤換會(huì )計師事務(wù)所”或對公司財務(wù)數據產(chǎn)生質(zhì)疑，上市公司大多未有正面回應。

從投資者與上市公司的互動(dòng)問(wèn)題中可以看出，此次正中珠江被立案調查，給其服務(wù)的其他上市公司帶來(lái)不少質(zhì)疑和困擾：

問(wèn)：公司年報和一季報業(yè)績(jì)都大幅增長(cháng)，很多財務(wù)指標都有較大變化，是否因正中珠江造假所致，公司是否考慮更換會(huì )計師事務(wù)所?

粵宏遠A：公司年報和一季報公告情況符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，建議投資者理性判讀，不宜妄加揣測。

問(wèn)：公司2017年年審事務(wù)所倉促變更成正中珠江，2017年業(yè)績(jì)及預測不準，商譽(yù)減值真實(shí)性存疑，且高管被監管處罰，是否存在串通違規信披?

省廣集團：公司嚴格按照相關(guān)法律法規規定，及時(shí)、公平地披露信息，披露信息真實(shí)準確完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

問(wèn)：是否由于正中珠江給貴單位提供的審計報告不公允，才導致北極光倉促不斷地減持公司股份?

周大生：北極光減持發(fā)生在此次正中珠江事件之前，相關(guān)公告詳見(jiàn)巨潮資訊網(wǎng)上披露內容。

問(wèn)：正中珠江被立案調查，協(xié)助康美等企業(yè)對財報粉飾或造假!請問(wèn)貴公司真實(shí)業(yè)績(jì)是否也存在問(wèn)題?

周大生：公司已經(jīng)注意到會(huì )計師事務(wù)所給投資者帶來(lái)的困擾，公司會(huì )持續關(guān)注。

正中珠江被立案調查，26家公司IPO或受影響

5月17日，證監會(huì )通報康美藥業(yè)案調查進(jìn)展，正式對正中珠江立案調查的消息。

通報顯示，康美藥業(yè)披露的2016至2018年財務(wù)報告存在重大虛假：一是使用虛假銀行單據虛增存款，二是通過(guò)偽造業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行收入造假，三是部分資金轉入關(guān)聯(lián)方賬戶(hù)買(mǎi)賣(mài)本公司股票。

證監會(huì )稱(chēng)，我會(huì )已對公司審計機構正中珠江會(huì )計師事務(wù)所涉嫌未勤勉盡責立案調查。有關(guān)案件進(jìn)展情況將及時(shí)向社會(huì )公布。

此前，曾有知情人士曬出正中珠江被證監會(huì )立案調查的通知書(shū)，落款時(shí)間為5月9日。通知書(shū)顯示，正中珠江因在康美藥業(yè)審計業(yè)務(wù)中涉嫌違反證券相關(guān)法律法規而被立案調查。

券商中國記者根據Wind資訊查詢(xún)發(fā)現，2018年正中珠江共為92家上市公司提供年報審計，披露審計費用合計為1.21億元。

在多家上市公司陸續與正中珠江解除合作之后，后續仍選擇續聘正中珠江的上市公司，需要一定的勇氣來(lái)面對市場(chǎng)質(zhì)疑和考驗。

此外，券商中國記者根據Wind資訊查詢(xún)發(fā)現，目前在IPO排隊企業(yè)中，共有58家企業(yè)的會(huì )計師事務(wù)所為正中珠江。在剔除審核狀態(tài)為“終止審查”和“輔導備案登記受理”及2016年以前公司外，仍有23家公司可能被拖累上市進(jìn)度。

另外，科前生物、利元亨、聯(lián)瑞新材三家科創(chuàng )板企業(yè)也涉及其中，飽受市場(chǎng)關(guān)注?？魄吧?、利元亨均屬于首批科創(chuàng )板申報企業(yè)，目前均已回復首輪問(wèn)詢(xún)，相較于其他申報企業(yè)進(jìn)度相對居前。如因會(huì )計師事務(wù)所遭調查而影響申報，可算是“雷從天上來(lái)”。

根據《中國證券監督管理委員會(huì )行政許可實(shí)施程序規定》第15條，為申請人制作、出具有關(guān)申請材料的證券公司、證券服務(wù)機構，因涉嫌違法違規被中國證監會(huì )及其派出機構立案調查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結案，且涉案行為與其為申請人提供服務(wù)的行為屬于同類(lèi)業(yè)務(wù)或者對市場(chǎng)有重大影響的，作出不予受理相關(guān)申請的決定。

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