匯算清繳繳納所得稅會(huì )計分錄？匯算清繳的定義是什么？

匯算清繳的定義是什么?

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細則，及其他相關(guān)稅法之規定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會(huì )計數據為基礎，將財務(wù)會(huì )計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進(jìn)行納稅調整，將會(huì )計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規定的申報期內向稅務(wù)機關(guān)提交會(huì )計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結清稅款手續。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會(huì )計核算為基礎，以稅收法規為依據。

匯算清繳繳納所得稅會(huì )計分錄?

1、應補繳稅額的，

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

5、多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

6、調整未分配利潤，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時(shí)期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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