5月1日起上海福建等地試點(diǎn)稅延養老險 適合哪些人？

個(gè)稅遞延型養老保險允許居民用保費抵扣當年個(gè)稅，并將在退休后領(lǐng)取養老金時(shí)再繳納個(gè)稅，由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，該政策通過(guò)降低個(gè)人邊際應稅收入，減輕了居民實(shí)際稅收負擔——

近日，財政部、稅務(wù)總局、銀保監會(huì )等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)的通知》稱(chēng)，自5月1日起，將在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區試點(diǎn)稅延型養老險，試點(diǎn)期限暫定1年。

何為個(gè)人稅延養老險?這種保險適合什么樣的人群?又能帶來(lái)哪些利好?

完善養老保險體系

所謂個(gè)稅遞延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時(shí)再根據當期稅率繳納稅款。由于邊際稅率不同，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠，從而可以激發(fā)個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)養老保險的積極性。“個(gè)稅遞延型養老保險允許居民用保費抵扣當年個(gè)稅，并將在退休后領(lǐng)取養老金時(shí)再繳納個(gè)稅，由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，該政策通過(guò)降低個(gè)人邊際應稅收入，減輕了居民實(shí)際稅收負擔。”業(yè)內人士分析稱(chēng)。

“對購買(mǎi)養老保險產(chǎn)品的個(gè)人給予稅收優(yōu)惠，可以緩解我國養老的財政壓力，提升整體養老保障體系品質(zhì)。”平安保險相關(guān)負責人表示，稅延型養老險作為養老保障體系第三支柱建設的標志性事件，進(jìn)一步完善了我國的養老保險體系，提升了國民養老意識，將為老百姓帶來(lái)更多實(shí)惠，也促進(jìn)了民生事業(yè)發(fā)展。

據悉，當下我國養老保險體系有三大支柱：一是政府承擔的基本養老保險，二是企業(yè)年金、職業(yè)年金，三是個(gè)人商業(yè)保險。數據顯示，截至目前，我國基本養老保險費占比達90%，第二、第三支柱保費占比僅合計10%。在發(fā)達國家通行的養老保障體系中，政府承擔的社會(huì )基本養老保險占比往往遠低于企業(yè)年金、職業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)保險占比。

“可以說(shuō)，個(gè)人稅延型養老保險落地是國家推進(jìn)養老保障體系向‘三大支柱’支撐協(xié)調邁進(jìn)的有力舉措，為實(shí)現‘到2020年使商業(yè)養老保險成為個(gè)人和家庭商業(yè)養老保障計劃的主要承擔者’的目標奠定了基礎。”前海人壽相關(guān)負責人說(shuō)。

有市場(chǎng)分析指出，降低個(gè)人稅務(wù)負擔，加之不同生命階段邊際稅率差異，將極大刺激個(gè)人養老意識的提升。個(gè)人稅延養老險可適應不同群體風(fēng)險偏好和保值增值需要，在一定程度上提高個(gè)人養老金替代率和養老質(zhì)量。據了解，1%的稅率變化會(huì )引起養老金21%的反向變化，即每人少收1元稅費，就可以建立20元的養老保險。

稅收優(yōu)惠力度不小

按照《通知》，取得工資薪金、連續性勞務(wù)報酬所得的個(gè)人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時(shí)予以限額據實(shí)扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。也就是說(shuō)，每人每月最高1000元、每年最高1.2萬(wàn)元的稅延額度。

泰康保險集團相關(guān)負責人表示，根據《通知》關(guān)于領(lǐng)取商業(yè)養老金時(shí)的規定，目前參照7級個(gè)稅累進(jìn)稅率，累計稅率達到10%的消費群體就適合購買(mǎi)稅延商業(yè)養老保險。據《2017年中國大中城市職工養老儲備指數報告》結果顯示，如果國家推出稅延型養老保險，36個(gè)大中城市有購買(mǎi)意愿的職工人數比例將達到57.8%。

簡(jiǎn)單算一算，月收入大于等于16667元的職工，每月最多可稅前抵扣1000元，相當于個(gè)稅起征點(diǎn)從當前的3500元調整至4500元;月收入在16667元以下，可稅前抵扣月收入的6%。以一位職工月收入2萬(wàn)元為例，由于高于16667元的界限，最多可稅前抵扣1000元。假設每月都是1000元，共免稅20年，合計免稅收入為1000×12×20=24萬(wàn)元。若不免稅，這24萬(wàn)元需繳納6萬(wàn)元個(gè)人所得稅，剩余18萬(wàn)元。

用這24萬(wàn)元購買(mǎi)個(gè)人稅延養老保險之后，參考去年上市險企投資收益率數據，假定個(gè)人稅優(yōu)養老保險投資收益率為6%，按復利計算，20年后的本息將達77萬(wàn)元。根據《通知》對個(gè)人達到規定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個(gè)人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。那么，77萬(wàn)元的25%予以免稅，也就是約58萬(wàn)元需要繳納10%的個(gè)人所得稅，20年后本息77萬(wàn)元到賬約71萬(wàn)元。

中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，對于此次試點(diǎn)的優(yōu)惠力度，目前來(lái)看還算可以，但是隨著(zhù)社會(huì )平均工資的提高，可能幾年后激勵性就會(huì )逐年衰減。因此，日后還應該實(shí)行動(dòng)態(tài)調整。

產(chǎn)品設計滿(mǎn)足需求

在具體操作方面，《通知》強調，個(gè)人商業(yè)養老保險產(chǎn)品按穩健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點(diǎn)期間的產(chǎn)品是指由保險公司開(kāi)發(fā)，符合“收益穩健、長(cháng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿(mǎn)足參保人對養老賬戶(hù)資金安全性、收益性和長(cháng)期性管理要求的商業(yè)養老保險產(chǎn)品。

對此，清華大學(xué)公共管理學(xué)院就業(yè)與社會(huì )保障研究中心教授陳秉正指出，首先需要清晰界定哪種保險產(chǎn)品屬于保障型產(chǎn)品，必須嚴格限定在退休前是不得提前領(lǐng)取資金;其次是稅收優(yōu)惠如何執行，這需要建立個(gè)人嚴格的所得稅報稅制度，讓政府有關(guān)部門(mén)知道個(gè)人的稅前收入到底是多少，其中又有多少收入用于購買(mǎi)養老保險。

據了解，試點(diǎn)期間使用中國保險信息技術(shù)管理有限責任公司建立的信息平臺(簡(jiǎn)稱(chēng)“中保信平臺”)。中保信平臺與稅務(wù)系統、商業(yè)保險機構和商業(yè)銀行對接，提供賬戶(hù)管理、信息查詢(xún)、稅務(wù)稽核、外部監管等基礎性服務(wù)。

中國太保相關(guān)負責人表示，目前，公司已從產(chǎn)品、技術(shù)、人才、服務(wù)等多方面著(zhù)手作好了相關(guān)準備，產(chǎn)品設計方面遵守先保障后理財的原則，同時(shí)向客戶(hù)提供多樣化的領(lǐng)取方式，包括終身和不短于15年的養老年金領(lǐng)取方案，供客戶(hù)選擇。此外，充分考慮投資收益率、期望壽命、人口增長(cháng)率、老齡化速度等因素，總體實(shí)現精算平衡。

對于投保者而言，《通知》明確，建立個(gè)人商業(yè)養老資金賬戶(hù)，個(gè)人商業(yè)養老資金賬戶(hù)在中保信平臺登記，校驗其唯一性。賬戶(hù)變更銀行須經(jīng)中保信平臺校驗后，實(shí)行賬戶(hù)結轉，每年允許結轉一次。由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養老保險繳費、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專(zhuān)用賬戶(hù)即個(gè)人商業(yè)養老資金賬戶(hù)。個(gè)人購買(mǎi)符合規定的商業(yè)養老保險產(chǎn)品后，將中保信平臺出具的稅延養老扣除憑證給單位計稅即可。(記者 李晨陽(yáng))

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