提高違法違規成本 提升上市公司質(zhì)量

2019年至今，針對上市公司信息披露和規范運作方面的違規事項，深交所共作出紀律處分決定書(shū)62份，處分總量較去年同期37份明顯增長(cháng)。

具體來(lái)看，其中，涉及公開(kāi)譴責22份、通報批評52份，對違規性質(zhì)惡劣的8名責任人予以公開(kāi)認定不適合擔任上市公司董監高的處分。除43家上市公司受到直接處分外，深交所還對違規行為負有直接責任或未盡到勤勉盡責義務(wù)的47名股東、202名董監高、3名年審會(huì )計師予以相應處分。

深交所相關(guān)負責人指出，2019年以來(lái)，深交所在中國證監會(huì )的領(lǐng)導下，積極履行一線(xiàn)監管職責，嚴厲懲處上市公司各類(lèi)違規行為，在督促上市公司堅持“四個(gè)敬畏”、堅守“四條底線(xiàn)”，引導上市公司增強依法合規經(jīng)營(yíng)意識，著(zhù)力提升上市公司質(zhì)量等方面取得較好成效。

深交所紀律處分工作呈現三個(gè)特點(diǎn)：一是強調處分工作的時(shí)效性，秉持“三及時(shí)”原則，對違規行為及時(shí)懲治;二是根據“數罪并罰、累犯從重”原則，對于情節惡劣、屢教不改的違規行為，依規予以從重處理;三是加大公開(kāi)認定力度，切實(shí)提高違規成本，提高監管震懾力。

上市公司依法合規發(fā)展是資本市場(chǎng)穩健運行的前提。從上市公司違規行為看，主要集中在控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用及上市公司違規擔保、未履行業(yè)績(jì)補償承諾增持承諾等六個(gè)方面。深交所認真履行一線(xiàn)監管職責，聚焦重點(diǎn)，及時(shí)亮劍，嚴肅處理，嚴厲打擊。

第一，嚴厲打擊控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用及上市公司違規擔保行為。面對占用擔保日漸呈現的復雜化、隱蔽化趨勢，深交所不斷提升線(xiàn)索發(fā)現能力，強化監管協(xié)作，加強非現場(chǎng)和現場(chǎng)監管聯(lián)動(dòng)，對于違規行為及時(shí)亮劍。2019年以來(lái)，深交所共對9起資金占用違規行為進(jìn)行處分。例如，*ST天馬控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方通過(guò)商業(yè)實(shí)質(zhì)存疑交易、應收賬款、違規借款等方式占用公司資金近30億元，ST冠福實(shí)際控制人以上市公司名義開(kāi)具商業(yè)承兌匯票并貼現、提供債權和應收賬款轉讓確認等方式占用公司資金近20億元，上述公司及主要責任人均被予以公開(kāi)譴責，部分直接責任人被公開(kāi)認定不適合擔任上市公司董監高職務(wù)。

第二，嚴厲打擊未履行業(yè)績(jì)補償承諾、增持承諾等違規行為。2019年以來(lái)，深交所對16起違反承諾行為的共24名承諾主體予以紀律處分。其中，光洋股份和大富科技2家公司存在重組補償義務(wù)人未按期履行業(yè)績(jì)補償承諾的情形;神開(kāi)股份、ST遠程、聚力文化等11家公司股東存在未履行或未完成增持承諾的情形。

第三，嚴厲打擊重大事項信息披露違規行為。上市公司及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，保證信息披露的真實(shí)、準確、完整是維護市場(chǎng)“三公”原則的前提和基礎。深交所始終貫徹“以信息披露為中心”的監管理念，對于重大事項信息披露違規行為予以重點(diǎn)查處。2019年以來(lái)，深交所共處理15起信息披露違規行為。其中，經(jīng)深交所現場(chǎng)檢查，*ST高升被查實(shí)存在未真實(shí)、準確披露前期收購的標的資產(chǎn)情況，未完整披露標的資產(chǎn)定價(jià)與其賬面值、評估值差異原因，未披露交易重大變更情況等違規行為，深交所予以公開(kāi)譴責。

第四，嚴厲打擊財務(wù)造假、會(huì )計差錯等定期報告相關(guān)的違規行為。2019年以來(lái)，深交所對3家存在財務(wù)造假或會(huì )計差錯的上市公司及相關(guān)責任人進(jìn)行紀律處分。其中，聯(lián)建光電存在虛構收入、虛增利潤的違規行為被予以公開(kāi)譴責，*ST利源、光一科技因前期會(huì )計差錯更正被予以處分。此外，*ST長(cháng)生、*ST華澤還因未在法定期限內披露定期報告被予以公開(kāi)譴責。

第五，嚴厲打擊中介機構未勤勉盡責的違規行為。中介機構是資本市場(chǎng)的“看門(mén)人”，必須嚴格履行督導核查、發(fā)表獨立意見(jiàn)等職責，利用其專(zhuān)業(yè)技能確保上市公司經(jīng)營(yíng)運作有序合規，協(xié)助和督促上市公司提升自身質(zhì)量。2019年，針對大華會(huì )計師事務(wù)所3名注冊會(huì )計師在擔任佳電股份2013~2015年簽字會(huì )計師期間出具的審計報告存在虛假記載，以及執行審計程序時(shí)未勤勉盡責的違規事項，深交所予以通報批評。

第六，嚴厲打擊內部運作不規范、董監高履職不盡責的違規行為。上市公司董事會(huì )、監事會(huì )、股東大會(huì )“三會(huì )”運作規范是合規經(jīng)營(yíng)、發(fā)揮自我約束機制的關(guān)鍵保障，董監高應對上市公司及全體股東負有忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促進(jìn)公司有效治理、運作合規。2019年以來(lái)，針對*ST利源、中南建設、珠海中富未就重大事項履行審議程序和披露義務(wù)，*ST德豪違規取消股東大會(huì )，達華智能長(cháng)期未回復深交所問(wèn)詢(xún)等違規事項，深交所對上市公司及履職不盡責的董監高予以紀律處分。

前述深交所負責人強調，上市公司質(zhì)量是資本市場(chǎng)可持續發(fā)展的基石，唯有固本強基，方能行穩致遠。深交所將繼續按照中國證監會(huì )的部署要求，持續提升紀律處分的精準性、透明度和公信力，不斷增強一線(xiàn)監管有效性和威懾力，提高上市公司違法違規成本，并不斷優(yōu)化紀律處分工作程序，通過(guò)專(zhuān)項培訓等多種形式傳遞監管理念，進(jìn)一步引導上市公司改善治理狀況，推動(dòng)提升上市公司質(zhì)量。(吳少龍)

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