*ST康得(002450.SZ)財務(wù)造假案待落槌

頂格罰款、終身禁入、重大違法退市風(fēng)險、追究刑責，*ST康得(002450.SZ)財務(wù)造假案迎來(lái)二次告知。

6月28日深夜，*ST康得公告稱(chēng)收到《中國證券監督管理委員會(huì )行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》(下稱(chēng)“《告知書(shū)》”)，這距離第一次告知已過(guò)去將近一年時(shí)間。

一年間，康得新方面先后要求召開(kāi)了4次聽(tīng)證會(huì )，不過(guò)沒(méi)有改變證監會(huì )對財務(wù)造假主要事實(shí)的認定，以及頂格處罰的決定。

根據最新《告知書(shū)》，*ST康得存在觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實(shí)施辦法》、《股票上市規則》規定的強制退市情形的可能性，公司股票可能被實(shí)施重大違法強制退市。

公司實(shí)際控制人鐘玉被處以90萬(wàn)元罰款，且目前仍在刑事程序當中。據張家港市公安局官方微博2019年5月12日晚消息，鐘玉因涉嫌犯罪已被警方采取刑事強制措施。

作為“兩康”大案之一，康得新財務(wù)造假之惡劣登峰造極。2015年之后連續四年，每年虛構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤，且財務(wù)窟窿越來(lái)越大。調查顯示，康得新2015年至2018年，年報中虛增利潤總額分別為22.43億、29.43億、39.08億、24.36億，其中2018年造假額是年報披露額的7.11倍。

四年間，同樣是虛假數字的還有康德新的銀行賬戶(hù)。2015年至2018年，年報中披露的年末銀行存款余額分別是95.71億、146.9億、177.81億、144.68億。每年百億現金趴在賬上的“大牛股”，實(shí)際調查卻發(fā)現，康得新及其合并財務(wù)報表范圍內 3 家子公司的 4個(gè)北京銀行賬戶(hù)的資金，被實(shí)時(shí)、全額歸集到康得集團賬戶(hù)，康得新及其各子公司北京銀行賬戶(hù)各年實(shí)際余額為 0。

控股股東康得集團直接掏空上市公司還不夠，還在2016年、2017年，利用康得新子公司與廈門(mén)國際銀行和中航信托分別簽訂《存單質(zhì)押合同》，為康得集團提供擔保，2016年至2018年連續擔保債務(wù)本金分別為14.83億、14.63億、14.63億。

據調查，康得新另一項財務(wù)造假，是將聲稱(chēng)投入先進(jìn)高分子膜材料項目、建設裸眼3D模組產(chǎn)品等項目募資，以采購款等方式轉出24.53億，并經(jīng)過(guò)多道流轉后主要資金回流至康得新，用于歸還銀行貸款、配合虛增利潤等。

而鐘玉作為康得新實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(cháng)，是康得新虛增利潤的決策者、組織者，負責制定虛假業(yè)績(jì)指標和協(xié)調各部門(mén)，負責安排配合虛假業(yè)務(wù)的供應商、客戶(hù)及安排相應的資金，在康得新信息披露違法行為中居于核心地位，直接組織、策劃、領(lǐng)導并實(shí)施了涉案違法行為，是最主要的決策者，證監會(huì )認定，其行為直接導致康得新相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，情節特別嚴重。

基于此，證監會(huì )對鐘玉采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。包括，不得繼續在原機構從事證券業(yè)務(wù)或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務(wù)或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務(wù)。

證監會(huì )主席易會(huì )滿(mǎn)近日曾表示，近期集中力量查辦康得新、康美藥業(yè)(600518.SH)等一批市場(chǎng)高度關(guān)注、影響惡劣的重大財務(wù)造假案件，起到了震懾作用。

在加強打擊造假的法治化建設方面，新修訂的《證券法》已于今年3月1日正式施行，其中大幅增加了對信息披露違法違規行為的懲罰力度。中國《會(huì )計法》對會(huì )計審計業(yè)務(wù)作出了嚴格要求，正在修訂中的《刑法》也將大幅提高財務(wù)造假犯罪行為的量刑力度。

易會(huì )滿(mǎn)稱(chēng)，財務(wù)造假是資本市場(chǎng)體內的毒瘤，中國證監會(huì )始終對此絕不姑息，嚴厲打擊。（杜卿卿）

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