今日熱聞!出納人員的工作流程_出納人員

1、《會(huì )計法》第二十一條第二、三款規定：“會(huì )計機構內部應當建立稽核制度。

2、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

3、”錢(qián)賬分管原則是指凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。

(資料圖)

4、例如，現金和銀行存款的支付，應由會(huì )計主管人員或其授權的代理人審核、批準，出納人員付款，記賬人員記賬；發(fā)放工資，應由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現金和分發(fā)工資，記賬人員記賬。

5、實(shí)行錢(qián)賬分管，主要是為了加強會(huì )計人員相互制約、相互監督、相互核對，提高會(huì )計核算質(zhì)量，防止工作誤差和營(yíng)私舞弊等行為。

6、《會(huì )計法》專(zhuān)門(mén)規定出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作，是由于出納員是各單位專(zhuān)門(mén)從事貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會(huì )計人員，根據復式記賬原則。

7、每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必然引起收入、費用或債權、債務(wù)等賬簿記錄的變化，或者說(shuō)每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)都要登記收入、費用或債權、債務(wù)等有關(guān)賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理，會(huì )給貪污舞弊行為以可乘之機。

8、同樣道理，如果稽核、內部檔案保管工作也由出納員經(jīng)管，也難以防止利用抽換單據、涂改記錄等手段進(jìn)行舞弊的行為。

9、當然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費用、債權、債務(wù)方面的賬目，是可以承擔一部分記賬工作的。

10、總之，錢(qián)賬分管原則是出納工作的一項重原則，各單位都應建立健全這一制度，防止營(yíng)私舞弊行為的發(fā)生，維護國家和單位財產(chǎn)的安全。

11、擴展資料主要職責嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付憑證進(jìn)行復核。

12、復核的主要內容是：核對收付款憑證與所附的原始憑證會(huì )計事項是否一致，金額是否相符，審核無(wú)誤后才能辦理款項收付。

13、2、對于重大的開(kāi)支，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理，收付款后，要在收付款憑證上簽章，并蓋"收訖"、"付訖"戳記。

14、3、庫存現金不得超過(guò)銀行核定限額，超過(guò)部門(mén)要及時(shí)存入銀行、不得以"白條"，有價(jià)證券抵充庫存現金，更不得任意挪用搞坐支現金。

15、4、嚴格控制簽發(fā)空白支票。

16、如因特殊情況須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)款項用途、簽發(fā)日期、規定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設的登記薄上簽章。

17、在隨時(shí)掌握銀行存款余額，以防止出現銀行透支現象。

18、5、現金和銀行存款日記賬在按規定序時(shí)記帳，按日結出余額，核對現金的賬面余額是否與當日實(shí)際庫存相符，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。

19、對未達賬項，要及時(shí)查詢(xún)。

20、嚴禁將銀行賬戶(hù)出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。

21、6、對日常以往的現金以及當日的庫存現金和各種保管的有價(jià)證券，在確保安全和完整無(wú)缺。

22、如有短缺，負責賠償責任。

23、要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人代為保管。

24、7、對所管的印章必須要妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

25、對空支票和空白收據必須嚴格管理，專(zhuān)設登記薄登記，按規定手續辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。

26、8、出納人員不得兼管收入、費用、倆權、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作，不得兼任編制《銀行余額調節表》。

27、9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

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