債轉股流程都有哪些？債轉股詳解

不少的投資者在投資的過(guò)程中都有見(jiàn)過(guò)債轉股這一概念，但不少的投資者表示不是非常了解債轉股流程都有哪些，那么今天我們就來(lái)給大家講解一下。

債轉股目標企業(yè)一般符合以下條件：

發(fā)展前景良好，具有切實(shí)可行的企業(yè)改革脫困計劃和安排;

主要生產(chǎn)設備、產(chǎn)品和能力符合產(chǎn)業(yè)，發(fā)展方向，技術(shù)先進(jìn)，產(chǎn)品有市場(chǎng)，符合環(huán)保和安全生產(chǎn)標準;

信用狀況良好，無(wú)故意違約、轉移資產(chǎn)等不良信用記錄。

企業(yè)應自主協(xié)商確定債權轉讓和股份轉換的價(jià)格和條件?！豆咀再Y本登記管理規定》第七條規定的債權用于出資，屬于非貨幣財產(chǎn)的，應當履行評估程序。

根據《中華人民共和國公司法》第二十七條規定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權，土地使用權和其他可以用貨幣評估并依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)出資;但是法律、行政法規規定不能作為出資的財產(chǎn)除外。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應當評估核實(shí)，不得高估或者低估其價(jià)格。法律、行政法規對估價(jià)有規定的，從其規定。”

確定市場(chǎng)化債轉股價(jià)格和條件

根據《中華人民共和國公司法》第二十八條“股東應當按時(shí)足額繳納本章程規定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應當將出資足額存入有限責任公司在銀行;開(kāi)設的賬戶(hù)。以非貨幣財產(chǎn)出資的，應當依法辦理其財產(chǎn)權的轉移手續。股東未按照前款規定繳納出資的，除向公司足額繳納外，還應當向已按時(shí)足額繳納出資的股東承擔違約責任。”

對于債權的定價(jià)和轉讓程序，債權人和債務(wù)人應首先作出合法有效的股東會(huì )決議，雙方應簽署《債轉股協(xié)議》。必要時(shí)可進(jìn)行驗資手續，規避虛假出資風(fēng)險。

股東及股份比例發(fā)生變化的，應當修改公司章程，并依法向公司登記機關(guān)辦理變更登記。

根據《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》[(2009)59號]規定，企業(yè)重組的稅務(wù)處理分為不同情況，分別適用一般稅務(wù)處理規定和特殊稅務(wù)處理規定。如果債權轉移至股權，應將其分為債務(wù)清償和股權投資兩項業(yè)務(wù)，并確認相關(guān)的債務(wù)清償利得或損失。

如果債轉股企業(yè)是上市公司，債轉股股權可以依法轉讓和退出;

如果債轉股企業(yè)是未上市公司，鼓勵其利用并購，全國中小企業(yè)股份轉讓系統、區域性股權市場(chǎng)交易、證券證券交易所掛牌等渠道實(shí)現轉讓和退出。

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