11家中介機構現場(chǎng)檢查“露馬腳”

8月30日，證監會(huì )在通報2019年以來(lái)申請主板、中小板、創(chuàng )業(yè)板首發(fā)企業(yè)現場(chǎng)檢查分類(lèi)處理情況時(shí)表示，對存在執業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的3家保薦機構、5家會(huì )計師事務(wù)所、3家律師事務(wù)所將啟動(dòng)相關(guān)行政監管措施程序。

證監會(huì )新聞發(fā)言人常德鵬表示，證監會(huì )將持續督促市場(chǎng)主體歸位盡責，督促包括會(huì )計師事務(wù)所在內的各類(lèi)中介機構勤勉盡責，切實(shí)履行好資本市場(chǎng)“看門(mén)人”的職責。

業(yè)內專(zhuān)家指出，中介機構作為資本市場(chǎng)的“看門(mén)人”，職責是對上市公司的行為、信息披露、財報等進(jìn)行監督審核,并提出專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)和結論。近年來(lái)，部分中介機構受利益驅動(dòng)或專(zhuān)業(yè)性不足等因素影響，多次觸犯監管“紅線(xiàn)”，應加大對中介機構違規行為的處罰力度。

根據《證券法》第一百七十三條，證券服務(wù)機構為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)顧問(wèn)報告、資信評級報告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件，應當勤勉盡責，對所依據的文件資料內容的真實(shí)性、準確性、完整性進(jìn)行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯的除外。

武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長(cháng)董登新對《證券日報》記者表示，一家公司若想實(shí)現IPO,需要會(huì )計師事務(wù)所、保薦人以及承銷(xiāo)商的介入，實(shí)際上很多證券中介都可以從不同角度對擬上市公司信息的真實(shí)性予以核查和監督。因此，只要證券中介不缺位、恪守職業(yè)操守，發(fā)行人造假上市的難度將大大提升。

董登新分析稱(chēng)，上市公司年報信息質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于會(huì )計師事務(wù)所審計報告給予的結論。會(huì )計師事務(wù)所是否審計到位、是否盡職盡責地審計是其中重要一環(huán)。因此，市場(chǎng)各方參與者都應該成為發(fā)行人和上市公司的監督者。

如何進(jìn)一步督促中介機構勤勉盡責?北京尋真律師事務(wù)所律師王德怡建議，一是必須確保中介機構的獨立性,即中介機構的報告與上市公司的業(yè)績(jì)要脫鉤;二是要查處行業(yè)中的壓榨現象，切實(shí)保證一線(xiàn)從業(yè)者的合理工作時(shí)間和收入;三是加大對中介機構虛假陳述、造假的行政查處力度，及時(shí)作出調查和行政處罰;四是逐漸確定中介機構的民事賠償責任和賠償標準。

對于中介機構而言，蘇寧金融研究院特約研究員何南野對《證券日報》記者表示，一是要轉變理念、轉變觀(guān)念，要強化自身的責任感，在資本市場(chǎng)承擔更大的責任;二是要更注重專(zhuān)業(yè)能力的發(fā)揮，強化獨立性和話(huà)語(yǔ)權，代表廣大投資者利益;三是公司內部體制機制的變革，要更加強化公司風(fēng)險管理部門(mén)的重要地位，發(fā)現和解決項目問(wèn)題，從而更有效地防范項目風(fēng)險。(宓 迪)

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