增值稅退稅怎么做會(huì )計分錄_增值稅退稅 環(huán)球熱頭條

1、納稅人申請退稅，應向主管稅務(wù)局(所)提出申請。

2、審批范圍：各區地方稅務(wù)局（包括蛇口地方稅務(wù)局，下同）(1)征管范圍內的納稅人的政策性退稅；(2)各區地方稅務(wù)局工作過(guò)失造成的誤征退稅；(3)征管范圍內因納稅人填寫(xiě)申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅；(4)征管范圍內企業(yè)所得稅（含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，下同）匯算清繳退稅。

【資料圖】

3、擴展資料：企業(yè)免、抵、退稅計算實(shí)例：某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。

4、2002年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，外購貨物準予抵扣進(jìn)項稅額為34萬(wàn)元，貨已驗收入庫。

5、當月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價(jià)格100萬(wàn)元。

6、上期末留抵稅款6萬(wàn)元。

7、本月內銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元。

8、試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

9、(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率) =100×(17%-15%)=2(萬(wàn)元)(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200×(17%-15%)-2=2(萬(wàn)元)。

10、(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬(wàn)元)。

11、(4)免抵退稅額抵減額 =免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率=100×15%=15(萬(wàn)元)。

12、參考資料來(lái)源：百度百科-增值稅出口退稅。

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