銀行不良遭粉飾 監管喊話(huà)做好大幅反彈應對準備

在疫情影響下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、個(gè)人償債能力均受到波及，商業(yè)銀行不良貸款攀升壓力漸顯。7月11日，銀保監會(huì )披露，截至6月末，我國銀行業(yè)不良貸款率2.1%，比年初上升0.08個(gè)百分點(diǎn)。而更令監管擔憂(yōu)的是，當前不良貸款并未充分暴露。銀保監會(huì )表示，一些銀行、企業(yè)和地方政府存在故意粉飾和隱瞞不良的行為。在分析人士看來(lái)，當前不良貸款的風(fēng)險暴露有一定時(shí)滯，并且由于權責發(fā)生制的會(huì )計原理，不能全面反映實(shí)際風(fēng)險，因此，監管應當指導機構按照預期信用損失法評估潛在風(fēng)險，出臺文件對各類(lèi)計提方式進(jìn)行規范。

未充分暴露

自疫情暴發(fā)后，我國銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量就成為市場(chǎng)關(guān)注的重點(diǎn)。7月11日，銀保監會(huì )新聞發(fā)言人在答記者問(wèn)時(shí)表示，雖然采取了臨時(shí)延期還本付息、借新還舊、展期、修改貸款合同等對沖政策措施，但經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)本身存在的問(wèn)題并沒(méi)有根本解決。今后仍然存在較大違約風(fēng)險。一些銀行、企業(yè)和地方政府不愿主動(dòng)暴露不良，有的甚至故意粉飾和隱瞞?？偟膩?lái)說(shuō)，當前不良貸款并未充分暴露，存在較大上升壓力。

銀保監會(huì )最新公布的數據顯示，截至6月末，我國銀行業(yè)不良貸款余額3.6萬(wàn)億元，比年初增加4004億元，不良貸款率2.1%，比年初上升0.08個(gè)百分點(diǎn);撥備覆蓋率178.1%，比年初下降4個(gè)百分點(diǎn)。

不良資產(chǎn)暴露問(wèn)題在今后一段時(shí)期會(huì )陸續呈現。銀保監會(huì )表示，今年初以來(lái)賬面不良貸款余額雖然增加不明顯，但由于經(jīng)濟下行在金融領(lǐng)域反映有一定時(shí)滯，加之宏觀(guān)政策短期對沖效應等，違約風(fēng)險暫時(shí)被延緩暴露，預計在今后一段時(shí)期不良貸款會(huì )陸續呈現和上升。

中南財經(jīng)政法大學(xué)數字經(jīng)濟研究院執行院長(cháng)盤(pán)和林預計，未來(lái)三四季度，甚至明年一二季度，商業(yè)銀行不良貸款率都可能會(huì )有所上升，因為疫情導致了不少企業(yè)出現經(jīng)營(yíng)困難，信貸風(fēng)險暴露最終變成不良貸款。但盤(pán)和林也提到，不良貸款高幅上升的概率不大，他指出，現在商業(yè)銀行風(fēng)控能力基本比較強，行業(yè)整體不良貸款率還是會(huì )在有效控制范圍內。

罰單示警

銀保監會(huì )直指一些銀行粉飾、隱瞞不良貸款數據的問(wèn)題，此前已有端倪可循。北京商報記者發(fā)現，不少銀行此前就因相關(guān)問(wèn)題而吃到罰單，且多以地方銀行為主。

近日，貴州銀保監局一口氣給貴陽(yáng)銀行及相關(guān)責任人下發(fā)了10張罰單，細數貴陽(yáng)銀行七方面違法違規事實(shí)。“七宗罪”中，以貸還貸、掩蓋不良，貸款五級分類(lèi)不準確;以自有資金借道發(fā)放信托貸款，大部分用于置換表內信貸資產(chǎn)及承接類(lèi)信貸資產(chǎn)隱匿不良成為監管關(guān)注的重點(diǎn)。因多項違規，貴陽(yáng)銀行合計被罰260萬(wàn)元。

翻看貴陽(yáng)銀行年報可以發(fā)現，截至2019年末，該行不良貸款率為1.45%，較上一年度增加了0.1個(gè)百分點(diǎn)。而2020年一季度，貴陽(yáng)銀行不良貸款率繼續攀升至1.62%，比去年末增長(cháng)了0.17個(gè)百分點(diǎn)。針對罰單后續整改措施等問(wèn)題，北京商報記者嘗試聯(lián)系貴陽(yáng)銀行進(jìn)行采訪(fǎng)，但電話(huà)始終無(wú)人接聽(tīng)。

延遲風(fēng)險暴露隱藏不良，貴陽(yáng)銀行不是孤例，北京商報記者注意到，今年以來(lái)，除了貴陽(yáng)銀行外，另有井陘農商行、西昌金信村鎮銀行、貴州普定農商行、湖南嘉禾農商行、鎮寧匯商村鎮銀行、陜西秦農農商行等多家銀行因“藏匿風(fēng)險”被監管部門(mén)處罰，合計處罰金額累計超600萬(wàn)元。

從監管部門(mén)公布的罰單來(lái)看，銀行較為常見(jiàn)的隱藏風(fēng)險手段主要為借新還舊、貸款重組、以貸養貸、核銷(xiāo)不良等。例如，貴州普定農商行因“通過(guò)空存還款后再貸款平庫方式掩蓋不良貸款”;湖南嘉禾農商行存在“換名轉貸掩蓋不良貸款行為”;井陘農商行則因拆東墻補西墻，“通過(guò)借新還舊、以貸還貸方式延緩風(fēng)險暴露，掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量被處罰。

蘇寧金融研究院研究員陶金對北京商報記者表示，監管開(kāi)具的罰單均屬于針對長(cháng)期以來(lái)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險暴露問(wèn)題的監管措施。借新還舊貸款和違規展期等行為均存在潛在風(fēng)險積累甚至爆發(fā)的可能。一方面，借新還舊意味著(zhù)銀行最終收回貸款的可能性較小，另一方面;延遲風(fēng)險暴露也會(huì )導致風(fēng)險的持續積累，最終爆發(fā)的概率也在提升，也體現了監管能力和強度的提升。

嚴查粉飾、掩蓋不良貸款的工作也被銀保監會(huì )列為工作重點(diǎn)之一。日前銀保監會(huì )印發(fā)的《關(guān)于開(kāi)展銀行業(yè)保險業(yè)市場(chǎng)亂象整治“回頭看”工作的通知》重點(diǎn)檢查內容中包括，違規通過(guò)以貸還貸、以貸收息、虛假盤(pán)活等方式延緩風(fēng)險暴露，掩蓋不良貸款行為。

做好大幅反彈應對準備

疫情影響下，商業(yè)銀行該如何在支持實(shí)體經(jīng)濟與保障資產(chǎn)質(zhì)量穩健之間的平衡，成為監管機構和銀行的共同考題。

對當前不良資產(chǎn)狀況及未來(lái)變化趨勢將采取哪些措施防范和化解，銀保監會(huì )新聞發(fā)言人要求，必須做好不良貸款可能大幅反彈的應對準備。進(jìn)一步做實(shí)資產(chǎn)分類(lèi)。嚴格區分受疫情影響出現困難的企業(yè)和本身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險較高的企業(yè)，對于后者，嚴格按規定確定資產(chǎn)分類(lèi)，符合不良標準的必須劃為不良，實(shí)質(zhì)承擔信用風(fēng)險的其他表內外資產(chǎn)也應執行分類(lèi)標準。

同時(shí)，對不良資產(chǎn)的處置力度也要加強。銀保監會(huì )指出，今年不良資產(chǎn)處置金額要在去年基礎上合理增加，降低撥備覆蓋率釋放的資源必須全部用于處置不良。拓寬不良資產(chǎn)處置渠道。綜合使用核銷(xiāo)、清收、批量轉讓、債轉股等手段，做到應核盡核、應處盡處。試點(diǎn)開(kāi)展不良資產(chǎn)批量處置，總結經(jīng)驗后逐步推廣。

事實(shí)上，監管部門(mén)對人為調整形態(tài)、掩蓋不良貸款等違法違規行為一直保持“零容忍”態(tài)度。對后續監管措施，麻袋研究院高級研究員蘇筱芮從兩方面提出建議，在風(fēng)險指標的計量方面，當前不良貸款的風(fēng)險暴露有一定時(shí)滯，并且由于權責發(fā)生制的會(huì )計原理，不能全面反映實(shí)際風(fēng)險，因此，監管應當指導機構按照預期信用損失法評估潛在風(fēng)險，出臺文件對各類(lèi)計提方式進(jìn)行規范。在資產(chǎn)分類(lèi)的規范方面，符合不良標準的必須劃為不良，實(shí)質(zhì)承擔信用風(fēng)險的其他表內外資產(chǎn)也應執行分類(lèi)標準，但目前這些表述均過(guò)于寬泛，建議梳理目前銀行業(yè)務(wù)中的共性問(wèn)題，以清單方式列舉出部分重點(diǎn)業(yè)務(wù)，以便機構在執行過(guò)程中比對參照。(孟凡霞 宋亦桐)

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