646家上市公司變更審計機構 中介機構擔責將常態(tài)化

“估計以后很多律師會(huì )更慎重選擇參加證券發(fā)行業(yè)務(wù)”，近日，一位律師對《證券日報》記者表示。該律師所處的律師事務(wù)所此前證券發(fā)行業(yè)務(wù)占比并不算高，隨著(zhù)新《證券法》對中介機構違法違規行為處罰力度的大幅提升，該律師認為，以后證券發(fā)行業(yè)務(wù)將變得“不劃算”，“收益覆蓋不了風(fēng)險，而且周期還長(cháng)。”

“監管層對中介機構的監管力度不斷加大，中介機構違法違規成本大幅增加，中介機構將通過(guò)正向激勵、反向約束和監管處罰，推動(dòng)生態(tài)不斷改善，有利于整體資本市場(chǎng)環(huán)境向好。”新時(shí)代證券首席經(jīng)濟學(xué)家潘向東對《證券日報》記者表示。

646家上市公司變更審計機構

近日，中注協(xié)上市公司2019年年報審計情況快報(第二期)顯示，截至2月23日，共有40家會(huì )計師事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司財務(wù)報表審計機構變更信息，涉及上市公司646家。

2月17日，中國上市公司協(xié)會(huì )發(fā)布上市公司選聘年報審計機構倡議書(shū)，倡議上市公司高度重視審計機構聲譽(yù)，全面了解審計機構誠信狀況，合理做出選聘決策，避免選聘聲譽(yù)、誠信記錄差的會(huì )計師事務(wù)所作為年報審計機構，更不能購買(mǎi)審計意見(jiàn)。

3月1日，深交所表示，加大中介機構監管力度，強化上市公司選聘中介機構的信息披露要求。發(fā)揮市場(chǎng)監督約束作用，督促上市公司強化擬聘任會(huì )計師事務(wù)所在機構、人員、業(yè)務(wù)、誠信記錄和獨立性等方面的信披要求。

此前，德恒上海律師事務(wù)所合伙人陳波接受《證券日報》記者采訪(fǎng)時(shí)表示，新《證券法》出臺后，中介機構提高執業(yè)質(zhì)量的外在壓力、內在動(dòng)力都將進(jìn)一步加強，中介機構有壓力、有動(dòng)力更為勤勉地盡責、提高業(yè)務(wù)水平。

“新《證券法》的實(shí)施，將加速證券服務(wù)行業(yè)的集中化趨勢，聲譽(yù)好、市場(chǎng)認可度高的中介機構的市場(chǎng)份額不斷增加，上市公司也會(huì )愿意支付一定的品牌溢價(jià)。”陳波表示。

六方面加強中介機構責任

據統計，新《證券法》全文提及“證券公司”144次，“證券服務(wù)機構”23次，“會(huì )計師”及事務(wù)所6次，“律師”及事務(wù)所4次，“資產(chǎn)評估機構”4次，共計181次。

北京市證信律師事務(wù)所合伙人溫志軍律師對《證券日報》記者表示，新《證券法》的一大亮點(diǎn)就是加重了對違法行為的懲處力度，特別是明確和加重了中介機構的責任，主要表現在六個(gè)方面：

一是明確證券服務(wù)機構所應履行的基本義務(wù)，將律師事務(wù)所納入證券服務(wù)機構范圍;二是明確證券公司的責任義務(wù)，加強對證券公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的約束;三是明確證券從業(yè)人員、監管機構工作人員等不得違規參與股票交易;四是明確審計師、律師不得在敏感期內買(mǎi)賣(mài)股票;五是加大保薦人、承銷(xiāo)的證券公司及其直接責任人員未履行職責的處罰幅度;六是提高證券服務(wù)機構未履行勤勉盡責義務(wù)的違法處罰幅度。

潘向東表示，新《證券法》壓實(shí)了中介機構“看門(mén)人”的法律職責，主要通過(guò)加大違法違規處罰力度，倒逼中介機構提高自律水平，實(shí)施旨在加強中介機構證券服務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理水平，建立中介機構自我約束機制。

“對券商而言，新《證券法》提高上市公司的前期輔導和上市之后的督查能力，尤其是科創(chuàng )板的跟投制度有望向創(chuàng )業(yè)板注冊制推廣。券商作為注冊制的重要參與者，需要糾正投行類(lèi)業(yè)務(wù)過(guò)度激勵風(fēng)險，規范內部控制方面暴露的突出性問(wèn)題。”潘向東表示。

中介機構擔責將常態(tài)化

除了加大行政處罰力度，若中介機構未勤勉盡責，新《證券法》還增加了中介機構承擔民事責任的概率。

近年來(lái)，上市公司虛假陳述被索賠的案件數量大幅提升。同時(shí)，由于部分上市公司資不抵債，已經(jīng)退市或處于退市邊緣，無(wú)力賠償投資者損失，中介機構被判承擔連帶賠償責任或補充賠償責任的案例也越來(lái)越多。

“此次證券法修訂的重大突破之一，是在投資者保護機構提起代表人訴訟的情況下，可按照‘明示退出、默示加入’的規則進(jìn)行處理。這一點(diǎn)與國外的集團訴訟機制較為接近。”銀河證券首席經(jīng)濟學(xué)家劉鋒對《證券日報》記者表示，通過(guò)此規定，能夠提高投資者司法維權的意愿。(吳曉璐)

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